Gazdasági Ismeretek | Számvitel » Egyszerűsített számlatükör

2009.0522 10:25:32 Számlatükör (Teljes lista) Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 1 11 111 112 113 114 115 117 118 119 1191 1192 1193 1194 12 121 122 123 124 125 126 127 128 129 13 131 132 137 138 139 14 141 142 143 144 147 148 149 15 151 152 153 157 158 159 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktívált értéke Kísérleti fejlesztés aktívált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak értékhelyesbítése Immateriális javak terven felüli écs. és annak visszaírása Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Alapítás-átszervezés aktivált értékének értékcsökkenése Kísérleti fejlesztés aktivált értékének értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Szellemi termékek értékcsökkenése INGATLANOK ÉS KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK Földterület Telek, telkesítés Épületek, épületrészek, tulajdoni hányadok Egyéb

építmények Üzemkörön kívüli ingatlanok Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Ingatlanok értékhelyesbítése Ingatlanok terven felüli écs. és annak visszaírása Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése MŰSZAKI BERENDEZÉSEK, GÉPEK, JÁRMŰVEK Termelő gépek, berendezések, szerszámol, gyártóeszközök Termelésben közvetlenül résztvevő járművek Műszaki berendezések, gépek, járművek értékhelyesbítése Műszaki berendezések,gépek,járművek terven fel.écs + visszaírása Műszaki berendezések,gépek,járművek terv szerinti écs. EGYÉB BERENDEZÉSEK, FELSZERELÉSEK, JÁRMŰVEK Üdzemi (üzleti) gépek, berendezések, felszerelések Egyéb járművek Irodai, igazgatási berendezések, felszerelések Üzemkörön kívüli berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések,felszerelések,járművek értékhelyesbítése Egyéb berendezések,felszerelések,járművek terv.felécs+visszaírása Egyéb

berendezések,felszerelések járművek terv sz. écs TENYÉSZÁLLATOK Tenyészállatok Igásállatok Igásállatok Tenyész állatok értékhelyesbítése Tenyészállatok terven felüli écs. és annak visszaírása Tenyészállatok terv szerinti értékcsökkenése -1- Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 16 161 162 168 17 171 172 177 179 1791 1792 18 181 182 183 184 189 19 191 192 193 1931 195 196 197 199 1991 1992 1993 1995 1996 1997 2 21 211 22 221 222 223 224 225 23 231 235 238 239 24 241 242 243 BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK Befejezetlen beruházások Felújítások ( befejezetlen) Beruházások terven felüli értékcsökkenése TULAJDONI RÉSZESEDÉST JELENTŐ BEFEKTETÉSEK (TARTÓS) Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartós részesedések értékhelyesbítése Tartós részesedések értékvesztésse és annak visszaírása Tartós részesedés értékvesztése és visszaírása kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós

részesedés értékvesztése és visszaírása TARTÓS HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK Államkötvények Kapcsolt vállalkozások értékpapírjai Egyéb vállalkozások értékpapírjai Tartós diszkont értékpapírok Értékpapírok értékvesztése és annak visszaírása TARTÓSAN ADOTT KÖLCSÖNÖK Tartósan adott kölcsönök kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsönök egyéb részes. viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsönök Pénzügyi lízing miatti tartós követelések Tartós bankbetétek kapcsolt vállalkozásban Tartós bankbetétek egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartós bankbetétek Tartósan adott kölcsönök (és bankbetétek) értékveszt.+ visszaírása Tartósan adott kölcsönök értékvesztése és visszaírása kapcsoltváll-ban Tart. adott kölcs-k év-e és visszaí-a egyéb rész-i visz-ban álló váll Egyéb tartósan adott kölcsönök értékvesztése és visszaírása

Tartós bankbet-k év-e és visszaí-a kapcsolt vállalkozásban Tartós bankbetétek év-e és visszaí-a egyéb rész-i visz-ban álló v-ban Egyéb tartós bankbetétek értékvesztése és visszaírása KÉSZLETEK ANYAGOK Alapanyagok Anyagok Segédanyagok Üzem-és fűtőanyagok Fenntartási anyagok Építési anyagok Egy éven belül elhasználódó anyagi eszközök BEFEJEZETLEN TERMELÉS ÉS FÉLKÉSZ TERMÉKEK Befejezetlen termelés Félkész termékek Félkész termékek készletérték különbözete Bef.len term és félktermékek értvesztése és annak visszaírása NÖVENDÉK-, HÍZÓ- ÉS EGYÉB ÁLLATOK Növendékállatok Hízóállatok Egyéb állatok -2- Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 246 248 249 25 251 258 259 26 261 262 263 264 265 266 267 268 269 27 271 279 28 281 288 289 3 31 311 312 315 316 317 319 32 33 34 35 351 352 353 358 359 3591 3592 3593 36 361 362 363 364 365 Bérbevett állatok Állatok készletérték különbözete Állatok

értékvesztése és annak visszaírása KÉSZTERMÉKEK Késztermékek Késztermékek készletérték különbözete Késztermékek értékvesztése és annak visszaírása KISKERESKEDELMI ÁRUK Áruk beszerzési áron Áruk elszámoló áron Áruk árkülönbözete Áruk eladási áron Áruk árrése Idegen helyen tárolt, bizományba átadott áruk Tárgyi eszközök közül átsorolt áruk Belső (egységek, tevékenységek köz.) átadás-átvétel ütközőszla Kereskedelmi áruk értékvesztése és annak visszaírása KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK Közvetített szolgáltatások Közvetített szolgáltatások értékvesztése és annak visszaírása BETÉTDÍJAS GÖNYGYÖLEGEK Betétdíjas göngyölegek Betétdíjas göngyölegek árkülönbözete Betétdíjas göngyölegek értékvesztése és annak visszaírása KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK és AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROL. KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL és SZOLGÁLTATÁSBÓL Belföldi követelések (forint)

Belföldi követelések (deviza) Belföldi követelések értékvesztése Külföldi követelések (forint) Külföldi követelések (deviza) Külföldi követelések értékvesztése KÖVETELÉSEK KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSSAL SZEMBEN KÖVETELÉSEK EGYÉB RÉSZES.VISZONYBAN LÉVŐ VÁLLALKOZÁSSAL VÁLTÓKÖVETELÉSEK ADOTT ELŐLEGEK Immateriális javakra adott előlegek Beruházásokra adott előlegek Készletekre adott előlegek Jegyzett,de be nem fizetett tőke részes.visznem lévő vállalkozástól Adott előlegek értékvesztése és visszaírása Immat.javakra adott előlegek értékvesztése és visszaírása Beruházásra adott előleg értékvsztése és visszaírása Készletekre adott előlegek értékvesztése és visszaírása EGYÉB KÖVETELÉSEK Munkavállalókkal szembeni követelések Költségvetési kiutalási igények Költségvetési kiutalási igények teljesítése Rövid lejáratú kölcsönadott pénzeszközök Vásárolt és kapott követelések -3-

Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 366 367 368 369 37 371 372 373 374 38 381 382 3821 3829 383 384 385 386 389 39 391 392 393 399 3991 3992 3993 4 41 411 412 413 414 4141 4142 4143 417 419 42 421 422 429 43 431 432 433 44 441 442 443 Részesedéssel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések Határídős, opciós és swap ügyletekkel kapcsolatos követelések Különféle egyéb követelések, elszámolások Egyéb követelések. értvesztése visszaírása ÉRTÉKPAPÍROK Részesedés (nem tartós) kapcsolt vállalkozásban Egydéb (nem tartós) részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok PÉNZESZKÖZÖK Pénztár Valutapénztár Valutapénztár-számla Valuta árfolyamkülömbözeti számla Csekkek Elszámolási betétszámla Elkülönített betétszámlák Devizabetét számla Átvezetési számla AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások

aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások Követelés-jellegü aktív időbeli elhatárolás értékvesztése+visszaírása Bevételek aktív időbeli elhat-nak értékvesztése Ktg-ek, ráf-k aktív időbeli elhatárolásának értékvesztése Halasztott ráfordítások értékvesztése FORRÁSOK SAJÁT TŐKE Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Lekötött tartalék tőketartalékból Lekötött tartalék eredménytartalékból Lekötött tartalék pótbefizetésből Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény CÉLTARTALÉK Céltartartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK Hátrasorolt kötelezettség kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettség egyéb részes.viszonyban álló vállalkozással Hátrasorolt kötelezettség egyéb gazdálkodóval HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hoszú lejáratra kapott kölcsönök

Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból -4- Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 444 445 446 447 449 45 451 452 453 454 4541 4542 4543 4544 455 456 457 458 459 461 462 463 46310 4635 4638 4639 46410 4645 4648 4649 465 466 467 468 469 471 472 473 474 4742 475 476 477 478 479 48 481 482 483 49 Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részes.viszonyban lévő vállalkozással Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Szállítók Belföldi anyag-és áruszállítók Külföldi anyag-és áruszállítók Belföldi szolgáltatások Külföldi szolgáltatások Beruházási szállítók Faktoring tartozások Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettség kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú

kötelezettség egyéb részesesedési visz. vállakozással Társasági adó elszámolása Személyi jövedelemadó elszámolása Költségvetési befizetési kötelezettségek Egészségügyi hozzájárulás Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Egészségügyi hozzájárulásteljesítése Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás teljesítése Munkaadói járulék teljesítés Munkavállalói járulék teljesítése Vám-és pénzügyőrség elszámolási számla Előzetesen felszámított ÁFA Fizetendő ÁFA ÁFA elszámolási számla Helyi adók elszámolási számla Jövedelemelszámolási számla Fel nem vett járandóságok Társadalombiztosítási kötelezettség Elkülönített alapokkal kapcsolatos fizetési kötelezettség Szakképzési hozzájárulás Vagyonkezelő szervekkel szembeni kötelezettségek Rövid lejáratú egyéb kötelezettségek munkavállalókkal,tagokkal szemben Határidős, opciós és

wap ügyletekkel kapcsolatos kötelezettségek Részesedésekkel, értékpapírokkral kapcsolatos kötelezettségek Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek, elszámolások PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek passzív iddőbeli elhatároolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek ÉVI MÉRLEGSZÁMLÁK -5- Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 491 492 493 5 51 511 512 513 519 52 521 522 523 524 525 526 527 528 529 53 531 532 533 534 539 54 541 55 551 552 559 56 561 562 563 564 569 57 571 572 58 581 582 59 6 7 8 81 814 815 Nyitómérleg számla Zárómérleg számla Adózott eredmény számla KÖLTSÉGNEMEK ANYAGKÖLTSÉG Vásárolt anyagok költségei Egy éven belül elhasználódó anyagi eszközök költségei Egyéb anyagköltség Anyagkötlség megtérülés IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Szállítás-rakodás, raktározás költségei Bérleti díjak Karbantartási költségek Hirdetés,

reklám, propaganda költségek Oktatás és továbbképzés költségei Utazási, kiküldetési költségek (napidíj nélkül) Könyvviteli szolgáltatás költségei Bérmunka költségei Egyéb igénybe vett szolgáltatatás költségei EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Hatósási, igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Biztosítási díj Költségként elszámolandó adók, járulékok, termékdíjak Különféle egyéb költségek BÉRKÖLTSÉG Bérköltség SZEMÉLYI JELL. EGYÉB KIFIZETÉS Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegü kifizetések Jóléti és kultúrális költségek Egyéb személyi jellegü kifizetések BÉRJÁRULÉKOK Nyugdíjbiztosítási és egészségbiztosítási járulék Egészségügyi hozzájárulés Munkaadói járulék Szakképzési hozzájárulás Egyéb bérjárulék ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS Terv szrinti értékcsökkenési leírás Használatba vételkor egy összegben

elszámolt értékcsökkenési leírás AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Saját termelésü készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktívált értéke KÖLTSÉGNEM ÁTVEZETÉSI SZÁMLA KÖLTSÉGHELYEK, ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEI ÉRTÉKESÍTÉS ELSZÁMOLT ÖNKÖLTSÉGE ÉS RÁFORDÍTÁSOK Anyagjellegű ráfordítások Eladott áruk beszerzési értéke Közvetített szolgáltatások értéke -6- Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 82 83 86 861 862 863 8631 8632 8633 8634 8635 864 865 866 8661 8662 867 869 87 871 872 873 874 875 88 881 882 883 884 885 886 887 888 889 89 891 9 91 93 949 96 961 962 963 964 965 966 9661 9662 967 Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Értékesített, átruházott (engedményezett) követelések könyv sz.ért Mérlegfordulónap előtt beköv.eseményeknek az

üzlévhez kapcsráf Káreseménnyel kapcsolatos fizetések, fizetendő összegek Bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések Külföldön, külföldi telephelyen fizetett nyereségadó Költségek (ráfordítások) ellentételezésére adott támogatás, juttatás Termékpálya-szabályozáshoz kapcsolódó fizetések Utólag adott pénzügyileg rendezett engedmény Céltartalékképzés képzése Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Értékvesztés Terven felüli értékcsökkenés Adók, illetékek, hozzájárulások Különféle egyéb ráfordítások PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSI Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Fizetendő kamatok és kamat jelllegü ráfordítások Fizetendő kamatok és kamat jellegü ráfordítások Részesedések, értékpaírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordítási RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK Társaságba bevitt eszközök nyilvántartás szerinti

értéke Jogelőd gazd.társasgban lévő megszünt részesedés nyilvszértéke Megsz.részesedése ellenében kapott eszkés átvett kötértkülönb Tőkekivonással tört.tőkeleszáll-nál a bevont részesednyilvszértéke Átalakuláskor az átalakult társ-ban lévő megsz.részesednyilvszért Beolvadáskor a jogelőd gazd.társ-ban lévő megszrészesednyilvszé Visszavásárolt saját részv. üzletrész bevonásakor a nyilvszérték Tartozásátvállalés szerződés szerinti összege Egyéb vagyoncsökkenéssel járó rendkívüli ráfordítások NYERESÉGET TERHELŐ ADÓK Társasági adó ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE ÉS BEVÉTELEK BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE EXPORT ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE Export árbevételt csökkentő külföldi szállítási-rakodási költség EGYÉB BEVÉTELEK Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Értékesített, átruházott követelések elismert értéke Mérlegkészítés időpontjáig

pénzügyileg rend.üzlévhez kapcsegyéb bev Utólag kapott pénügyileg rendezett engedmény Céltartalék felhasználása (csökkenése, megszünése) Visszaírt értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Visszaírt értékvesztés Visszaírt terven felüli értékc Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás -7- Főkönyvi szám Hosszú megnevezés 968 969 97 971 972 973 974 975 98 981 983 984 985 986 987 988 989 Biztosító által visszaigazolt kártérítés összege Különféle egyéb bevételek PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI Kapott (járó) osztalék és részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok, kamat jellegü bevételek Pénzügyi műveletek egyéb bevételei RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK Társaságba bevitt eszközök létesítő okiratban meghatározott értéke Megszünt részesed.ellenében kapott eszkés átvett

kötérték különb Tőkekiv-sal tört. tőkeleszáll-nál a bevont résznévértátveszkértéke Átalakulskor a megszünt.részesedésre jutó saját tőke összege Beolvadáskor a megszünt részesedésre jutó saját tőke összege Visszavásárolt saját részvény, üzletrész bevonásakor a névérték Tartozásátvállalás során más által átvállalt kötelezettség összege Egyéb vagyonnövekedéssel járó rendkívüli bevételek -8-