Gazdasági Ismeretek | Számvitel » Simon Szilvia - Készletrendszer

Készletrendszer A készletek a vállalkozási tevékenységet közvetlenül, illetve közvetve szolgáló olyan anyagi javak, amelyek rendszerint egyetlen folyamatban vesznek részt. Ide sorolhatók a vásárolt anyagok és áruk, alvállalkozói teljesítmények, göngyölegek, félkész – és késztermékek. A készletek a vállalkozási tevékenységet egy évnél rövidebb ideig szolgálják. Az analitikus nyilvántartás célja olyan rendszer kidolgozása, amelyből naprakészen megismerhetjük a készletek mennyiségét és értékét, a készletváltozások mennyiségét és értékét, a készletekkel kapcsolatban felmerült költségeket. A rendszer működésének leírása: a gazdálkodó szervezetek a készleteiket vagy vásárolják, vagy saját maguk állítják elő. (történhet még térítés nélküli átvétellel, átminősítéssel, többlettel). A vállalkozások rendszerint anyagot és árut vásárolnak A vásárlás és a saját előállítás folyamatát

általában az ajánlatkérés, az ajánlattétel, a megrendelés és esetleg a szerződéskötés indítja el. A gazdálkodó szervezetek készletnyilvántartása kétszintű, az alsó szinten van a raktári nyilvántartás, és felette van az analitika. Kétféle raktári nyilvántartás van: - egyraktáras: egy készletféleség csak egy raktárban van (ha a raktárak közel vannak egymáshoz) - többraktáras: egy készletféleség több raktárban van (raktárak távol vannak egymástól) A nyilvántartások vezetése és a vezetés módszere a gazdálkodó szervezet döntésén múlik. Választhat, hogy: - folyamatos nyilvántartást vezet - csak értékbeni nyilvántartást vezet - csak mennyiségi nyilvántartást vezet - mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet A nyilvántartási ár lehet közvetlen önköltség, tényleges beszerzési ár, mérlegelt átlagár, elszámolóár, eladási ár, betétdíjas ár. Leltározás fajtái: - folyamatos leltározás: a

leltározási kötelezettség alá tartozó készletek mennyiségének és értékének előre meghatározott időtartamon belüli megállapítása - fordulónapi leltározás: a leltár megállapítása előre meghatározott napra vonatkozik - mennyiségi felvétel: a leltár fizikai felvétel alapján készül, és ezt hasonlítják utólag össze a nyilvántartással A leltárnak tartalmaznia kell: a szervezet megnevezését, leltár megjelölése, helyének adatai, leltárbizonylatok száma, kezdési és befejezési időpont, készletek azonosító és megjelölő adatai, fellelt mennyisége, nyilvántartási ára, értéke, leltár korrekciós tényezői (értékvesztés), személyek aláírása. A számítógépes rendszerszervezés módszertana: alkalmaztak először számítógépet hazánkban. a készletnyilvántartás területén Az adatok, adatállományok kapcsolata Egyraktáras rendszer egyedi és csoportos nyilvántartásnál: Többraktáras rendszer, csak

csoportos nyilvántartásnál: Csak egyedi nyilvántartásnál: Csak csoportos nyilvántartásnál: Egyedi és csoportos nyilvántartásnál: A kódszámrendszer - készletkód: egyedi és csoportos nyilvántartási szám, a készletek azonosítója - szervezeti egység kód: tárolási és felhasználási hely - partnerkód: szállítok és vevők azonosítója - mennyiségi egység kód: csoportos nyilvántartásnál van szerepe - VTSZ: fontos szerepe van a forgalmi adó kiszámításánál, mert hozzá van rendelve az áfakulcs - mozgásnem: készletek állományváltozásainak azonosítója - dolgozókód: készletkivitelező, használó dolgozó azonosítója - főkönyvi szám: számlatükör főkönyvi számláinak száma - naplókód: idősoros nyilvántartás azonosítója. A törzsadatállomány: - Mennyiségi egység törzs: kód, megnevezés - VTSZ törzs: VTSZ, megnevezés, áfa % - Szervezeti egység törzs: kód, név, főkönyvi szám (költséghely), szervezeti

egység adatai - Dolgozótörzs: kód, név, szervezeti egység kódja stb - Készlettörzs: kód, megnevezés, főkönyvi szám, gyári szám, mennyiségi egység kód, méret, minőség, VTSZ, gyártó neve, szállító neve, rendszám, motorszám, alvázszám, nyilvántartási ár, min és max készlet, szervezeti egység - Partnertörzs: kód, név, cím, telephely, bankszámlaszám, adószám, főkönyvi szám - Főkönyvi törzs: szám, megnevezés, naplókód, nyitás dátuma, nyitó érték T, K - Naplótörzs: kód, megnevezés, nyitás dátuma, nyitó érték T, K - Mozgásnem törzs: kód, megnevezés, főkönyvi szám T, K A forgalmi adatállomány: ezek a törzsállományok és forgalmi állományok lehetnek. A törzsállományok tartalmazzák az állandó, illetve a ritkán változó adatokat, a forgalmi állományokban pedig a könyvelés adatai szerepelnek. A forgalmi adatok a bizonylatokon, egyéb okmányokon találhatók. A vezetői információk, a rendszer

outputjai: - forgalmi jelentés: mindig adott időszakra készül, tartalmazza szervezeti egységenként és mozgásnemenként az értékforgalmakat - havonta a raktári anyagfelhasználás mennyisége és értéke: havonta összesíti raktáranként és készletenként a tényleges felhasználás mennyiségét és értékét