Economic subjects | Accounting » Simon Szilvia - Eszközrendszer

Eszközrendszer A befektetett eszközök közé azokat az anyagi és nem anyagi jellegű javakat soroljuk, amelyek tartósan legalább egy évig közvetlenül vagy közvetve szolgálják a vállalkozási tevékenységet. A főkönyvi könyvelésben a befektetett eszközöket és a beruházásokat az 1 számlaosztályban tartjuk nyilván. Analitikus nyilvántartás vezetésének célja, hogy a gazdálkodó szervezet eszközállománya bármely időpontban egyedenként, csoportosan és együttesen is ellenőrizhető legyen. Bármikor tájékoztasson a folyamatban lévő beruházások állományáról, eszközök állományváltozásáról, használati idejéről, tartozékairól, maradványértékre leírás várható idejéről és a leírt eszközök állományáról. A beruházások nyilvántartása: A rendszer működésének leírása: a beszerzés és az előállítás az immateriális javakkal, valamint a gépekkel, berendezésekkel kapcsolatos. Az építtetés, az építkezés

csak a tárgyi eszközöknél fordulhat elő, és azon belül is csak az ingatlanoknál. A kivitelezés megvalósulhat saját erőből és idegen erőből, de gyakori eset a megosztás is. A számítógépes rendszerszervezés módszertana: - Az adatok, adatállományok kapcsolata: - Kódszámrendszer:- beruházás száma (egyedi nyilvántartási szám) - szerződés száma (beruházási szerződés azonosítója) - megrendelések száma - partnerkód (beruházási szállítók azonosítója) - mozgásnemkód (beruházások állományváltozásának azonosítója) - főkönyvi szám (számlatükör főkönyvi számláinak száma) - Törzsadatállomány: - Megrendeléstörzs: megrendelés száma, dátuma, tárgya, partnerkód - Beruházástörzs: beruházás száma, megnevezése, főkönyvi szám - Főkönyvi törzs: főkönyvi szám, számla megnevezése, mérlegkód, naplókód, nyitás dátuma, nyitó érték T, K - Szerződéstörzs: szerződés száma, dátuma, tárgya,

teljesítés, partnerkód, beruházás száma, szerződött érték, megrendelés száma - Partnertörzs: partner kód, neve, címe, telephelyek címe, bankszámlaszám, adószám, telefon, faxszám, e-mail cím - Mozgásnem törzs: mozgásnemkód, megnevezés, főkönyvi szám T, K. - Forgalmi adatállomány: a beruházásokra nem jellemző a forgalom gyakori könyvelése. - Vezetői információk, a rendszer outputjai: - befejezetlen beruházások: tartalmazza a még üzembe nem helyezett beruházásokat, teljesítés határidejét, szerződött és teljesített értéket, készültségi fokot A befektetett eszközök nyilvántartása: A rendszer működésének leírása: állományba vételkor az eszközökről nyilvántartólapot kell kiállítani, amely lehet egyedi (nagy értékű eszköz), vagy csoportos (kis értékű eszközök, amelyek azonos jellemzőkkel rendelkeznek) ezek mellett idősoros nyilvántartást (naplót is célszerű vezetni, a kettőt rendszerint

egyszerre. A befektetett eszközökre az üzembe helyezés után, a használat idejére értékcsökkenést kell elszámolni (lineáris, degresszív, teljesítményarányos és abszolút összegű leírás). Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni, ha az eszköz könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint a piaci értéke. Leltározás lehet mennyiségi felvétel, illetve egyeztetés. Minden eszközleltárnak tartalmaznia kell a gazdálkodó szervezet megnevezését, a leltár megjelölését, leltározási hely adatait, leltárbizonylatok számát, megkezdés és befejezés időpontja, leltár fordulónapja, leltározott eszközök azonosító és megjelölő adatait, mennyiségét és értékadatait, leltár korrekciós tényezőit, személyek aláírását. A számítógépes rendszer módszertana: Az adatok, adatállományok kapcsolata: 1:N N:M Kódszámrendszer: - eszközkód (egyedi, illetve csoportos) - szervezeti egység kód

(eszközök használati idejére utaló munkahelyek) - mennyiségi egység kód (mértékegység) - VTSZ (vámtarifaszám, fontos az értékcsökkenés elszámolásánál) - mozgásnemkód (eszközök állományváltozásának azonosítója) - főkönyvi szám (számlatükör főkönyvi számláinak száma) - naplókód (idősoros nyilvántartás azonosítója) Törzsadatállomány: - Mennyiségi egység törzs: mennyiségi egység kód és megnevezés - VTSZ törzs: VTSZ, megnevezés, leírás adótörvény szerint 1992 előtti és utáni %, áfa % - Szervezeti egység törzs: szervezeti egység kód, megnevezés, főkönyvi szám (költséghely) szervezeti egység címe, telefon, fax, e-mail, bankszámlaszám, adószám - Eszköztörzs: eszköz kód és megnevezés, főkönyvi szám, gyári szám, mennyiségi egységkód, VTSZ, gyártás éve, gyártó neve, szállító neve, garancia dátuma, rendszám, motorszám, alvázszám, helyrajzi szám, szoftverszerző, tervezett

használati évek, écs leírás módja, kulcsa, gyakorisága, üzembehelyezési okmány száma, dátuma, beszerzési ár, bruttó érték, maradványérték, szervezeti egység kód, tartozékok adatai - Főkönyvi törzs: főkönyvi szám és számla megnevezése, naplókód, nyitás dátuma, nyitó érték T, K - Naplótörzs: naplókód, megnevezés, nyitás dátuma, nyitó érték T, K - Mozgásnemtörzs: mozgásnemkód és megnevezés, főkönyvi szám T, K - Dolgozó törzs: dolgozó kód és neve, szervezeti egység kód. Forgalmi adatállomány: a vállalkozás eszközállománya változik. Ez a változás lehet növekedés és csökkenés Vezetői információk, a rendszer outputjai: - egyedileg nyilvántartott eszközök kivonata: bármely időpontban vagy időszakra készíthető, csak az egyedileg nyilvántartott eszközök adatait tartalmazza, a kiválasztás az eszközkód és a mennyiségi egységkód alapján történik. (Ha van mennyiségi egységkód, akkor

csoportos, ha nincs, akkor egyedi) - negyedévente és eszközönként az átminősítések nettó értéke (egyedi nyilvántartás): a tabló egy hosszabb időszakon belül negyedévente tartalmazza eszközönként és mozgásnemenként a nettó értéket, illetve a készletből történő átminősítésnél a piaci értéket