Gazdasági Ismeretek | Gazdaságpolitika » Horváth László - Utókalkuláció integrált megvalósítása nagyvállalati környezetben

http://www.doksihu Utókalkuláció integrált megvalósítása nagyvállalati környezetben. Előadó: Horváth László http://www.doksihu Tartalom Oracle Applicationsról néhány szóban  A főkönyvi rendszer felépítése  Az utókalkulálandó költségek ismertetése  Az utókalkuláció elvi feladatai  Az utókalkuláció lépéseinek bemutatása  Előnyök-hátrányok  2 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu Az Oracle Applications felépítése Modulrendszerű működés jellemzi  A főkönyvi modul kiemelkedő szerepet kap  Az „almodulok” feladnak a főkönyvnek  Önálló kontrolling rendszerrel nem rendelkezik  A rendszert „átszövi” a szegmens struktúra  3 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu Az Oracle Applications szegmensszerkezete szegmens 1 szegmens 2 szegmens 3 szegmens 4 szegmens 5 szegmens 6 Cég (kötelező) Főkönyvi Számlaszám (kötelező)

Költséghely Költségviselő Munkaszám Egyedi szám 4 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu Esettanulmány A Társaság több fajta tevékenységet végez sok a felosztandó  Központi gazdálkodás jellemzi. költség  A Tevékenységek eredményét utókalkulációs eljárás során állapítja meg.  A költségeket alapszinten csoportosítja  Az eredmény kimutatást forgalmi költség típusú eljárással készíti  5 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu A rendszer modulkapcsolatai Oracle Kinnlévőségek Könyvek, átváltási árfolyamok Tárgyi Eszköz Oracle Kimenő számlák, pénzbefolyások OFA Könyvek, átváltási árfolyamok Oracle Kötelezettségek Könyvek, átváltási árfolyamok Számlák, kifizetések Tervadatok Oracle HR Könyvek, átváltási árfolyamok Oracle Naturáliák átváltási árfolyamok Főkönyv Eszköztranzakciók, értékcsökkenés Külső rendszerek

Béradatok Könyvek, átváltási árfolyamok Oracle Rendelésnyilvántartás (Menetlevél, Bér, Karbantartás) Készletmozgások Oracle Készletgazdálkodás Könyvek, átváltási árfolyamok Kötelezettség adatok Oracle Beszerzés 6 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu A Társaság kódszámrendszerei (szegmens struktúrája)          Vállalat (1) Főkönyvi szám (1300) Költséghely (500) Költségviselő (238) Munkaszám (2900) Egyedi szám (1400) Terhelt költséghely (324) Kalkulációs kód (70) Tartalék 7 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu Az utókalkuláció jellemzői Negyedévente  Rendkívül részletes  Húsz lépés, közel kétezer képlet  Területenként és tevékenységenkénti finomhangolás jellemzi  Telephelyenkénti eltéréseket is kezeli  Rendkívűli erőforrás (emberi és technikai) igény jellemzi  8 Utókalkuláció gyakorlati

megvalósítása http://www.doksihu A szükséges adatok előállítása input adat közvetett anyagköltség forrás bontás készletgazdálkodás rendszer teljes kódkombináció bontás bér rendszer teljes kódkombináció bontás árbevétel érték és mennyiség kintlévőség rendszer teljes kódkombináció bontás járművek futott km költségei menetokmányfeldolgzási rendszer teljes kódkombináció bontás karbantartási költség teljes kódkombináció bontás karbantartási költség teljes kódkombináció bontás manuális rögzítés teljes kódkombináció 9 bontás közvetett bérköltség karbantartási üzemórák amortizáció egyéb naturáliák http://www.doksihu Az utókalkuláció feladatai I. karbantartási költségek átvezetése a terhelt költséghelyekre (kódkombinációk alapján) Anyagárkülönbözet felosztása készletre és felhasználásra •Közüzemi költségek felosztása meghatározott % alapján a

költséghelyekre •Raktárak költségeinek felosztása készletfelhasználás alapján költséghelyekre •Munkásszállás költségeinek felosztása (árbevételen felüli költségeket) •Fuvarköltség (bér) felosztása. (üzemanyag már fennt van) •Gyártási költségeknél KÉK meghatározása (aszfalt, táblagyártás) Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása 10 http://www.doksihu Az utókalkuláció feladatai II. Melléktermék előállításához kapcsolódó költségek felosztása  Karbantartási költségek felosztása járművekre  Üzemek költségeinek felosztása tevékenységekre (eltérő vetítési alapok egységenként)  Igazgatási költségek átvezetése  11 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu A feladatok megvalósítási gyakorlata    Utókalkulációhoz szükséges adatok előállítása – Oracle utókalkulációs főkönyvbe 5-ös, 8-as,9-es főkönyvi számlaosztály könyvelési

tételeinek áttöltése – Ugyanebbe a főkönyvbe a naturáliák feladatása az alrendszerekből Utókalkuláció – képletek alapján az utókalkuláció megvalósítása – A felosztások ellenőrzése saját készítésű kimutatások segítségével Eredmények könyvelése – Az eredmények visszatöltése a főkönyvbe (kódkombinációnként) – Eredménykimutatás készítése 12 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása Képletek működése http://www.doksihu 13 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu Saját készítésű kimutatások működtetése 14 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu Saját készítésű kimutatások működtetése 15 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu Előnyök-hátrányok  Előnyök – Egységes rendszer, egységes értékkészlet – Eltérések is kezelhetőek  Hátrányok – – – – Az eltérések kezelése időigényes Az éles

rendszer erőforrásait terheli Kimutatások karbantartása nehézkes Rendkívűl átgondolt tervet igényel 16 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása http://www.doksihu KÖSZÖNÖM A FIGYELMET Elérhetőség HorvathL@fkf.hu 17 Utókalkuláció gyakorlati megvalósítása