Gazdasági Ismeretek | Üzleti terv » Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez

ÜZLETI TERV TARTALOMJEGYZÉK ZÖLD SZAKASZ Piackutatás . 2 Mások kutatásai.4 Saját piackutatás. 5 Információforrások. 6 A jó kérdőív tartalmi elemei (Miként állítsd össze a kérdőív kérdéseit?) . 7 Érvek és ellenérvek a vizsgálati/kutatási módszerekről . 9 SÁRGA SZAKASZ Hogyan nézzen ki az üzleti terved?. 11 Borítólap 1. Összefoglaló (I rész) 13 2. A termék/szolgáltatás (II rész) 15 3. Piacelemzés (III rész) 17 4. Marketingstratégia (IV rész) 19 5. Személyzet (V rész) 21 6. Költségek és az árak meghatározása (VI rész) 23 7. Cash flow - előrejelzés (VII rész) 27 8. Nyereség- és veszteségszámítás (VIII rész) 31 Eredménylevezetés KÉK SZAKASZ Mellékletek Megjegyzés az Áfáról. 32 Egyéni vállalkozók részére Cash flow - előrejelzés . 34 Eredménylevezetés . 35 Társas vállalkozások részére Cash flow - előrejelzés . 36 Eredménykimutatás . 37 Ajánlott irodalom. 38 Az “Útmutató az üzleti terv

elkészítéséhez” csak az Életpálya programban résztvevő fiatalok számára ingyenes! Részben vagy egészben történő felhasználása, másolása az Életpálya Alapítvány hozzájárulása nélkül nem megengedett! Oktatási célokra csak az Életpályával kötött megállapodás keretén belül használható! 1 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PIACKUTATÁS Mit kell tudnod? Mielőtt belevetnéd magad a piackutatásba, hasznos, ha végiggondolod mindazt, amit tudnod kell. Újságok böngészése vagy az utcán folytatott kérdőíves igényfelmérés nagyon időigényes - így nagyon fontos az, hogy a megfelelő kérdéseket tedd fel. Ennek egyik módja, hogy megválaszold a probléma lényegét átfogó három kulcskérdést: 1./ Kik a vásárlók/fogyasztók - hányat tudok megnyerni és fizetnek-e annyit, hogy nyereséges legyek? 2./ Kik a versenytársak - tudok-e versenyezni azokkal, akik már a piacon vannak? 3./ Mi lesz a

tevékenység - meglesz-e bennem a képesség és erő, hogy a vevők igényeit kielégítsem? Rájössz arra, hogy ezek a kulcskérdések olyan további kérdések sokaságát vetik majd fel, amelyeket szintén meg kell válaszolnod, mielőtt bekezdhetsz a vállalkozásba. További 30-40 kérdés vetődhet fel - próbálj meg a lehető leghatározottabb (pontosabb) formában válaszolni mindegyikre. KULCSKÉRDÉSEK Az útmutató legfontosabb célja, hogy reálisan végiggondold vállalkozási tervedet. Ennek során az alábbi három alapvető problémakörre kell koncentrálnod: 1./ Mi lesz az a termék vagy szolgáltatás, ami a vállalkozás alapját képezi? 2./ Milyen piacon és hogyan történik ennek a terméknek az értékesítése 3./ Milyen lesz a vállalkozás operatív működése, hogyan biztosítható a nyereséges működés Rájössz arra, hogy ezek a kulcskérdések további kérdések sokaságát vetik majd fel, amelyeket szintén meg kell válaszolnod, mielőtt

belekezdhetsz vállalkozásodba. Íme néhány olyan kérdés, melyekre a választ magad adod meg az üzleti terv elkészítésével: Vásárlók- fogyasztók: - milyen igény van az adott termék iránt? - mekkora a fizetőképes kereslet? - hogyan érhetem el a potenciális vásárlókat? Versenytársak: - Van-e hasonló termék a piacon? - Mennyibe kerül? - Mik az erősségei és hibái? Működés: - Milyen eszközökre és berendezésekre, illetve szakértelemre van szükség? - Hogyan biztosítom az anyagi hátteret? - Mennyi lesz a termékem ára? 2 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány A kulcskérdésekre adott válaszok határozzák majd meg az üzleti stratégiát. Ez a stratégia, amely bizonyos időközönként felülvizsgálatra szorul, egy reális, elérhető célt kell hogy kitűzzön vállalkozásod elé. Ilyenek lehetnek: - nyereséges működés bizonyos időtartamon belül - meghatározott forgalom elérése - meghatározott

piaci részesedés elérése. A cél elérésének eszközeit tartalmazza majd az üzleti terv részeként megalapozandó marketing és működési/pénzügyi stratégia. 3 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány MÁSOK KUTATÁSAI Az általad felvetett kérdések döntő hányadára mások már megadták a válaszokat az elvégzett kutatások során. Ezek esetleg megtalálhatók a szakkönyvtárakban Ilyen könyvtárak például: Szabó Ervin Könyvtár fiókhálózata, a hozzád közel eső városok felsőoktatási intézményének könyvtárai. Még abban az esetben is, ha ilyen könyvtár a közeledben nem található, érdemes távolabbra is ellátogatni, mert egy jó adag fölösleges munkától kímélheted meg magad. A könyvtárban A könyvtár használata is megkíván bizonyos fokú ismeretek, amelyekkel lehet, hogy már rendelkezel, lehet, hogy most kell megtanulnod. Íme néhány ötlet: - Nézz utána néhány egyszerű témának magad,

mielőtt a könyvtároshoz fordulsz. Segítőkészebbnek mutatkoznak, ha látják, hogy Te is hajlandó vagy keresgélni. - Ne támadd le a könyvtárost egyszerre az összes kérdéseddel. Koncentrálj a két vagy három legfontosabb pontra. Rájössz majd, hogy az egyik válasz elvezet a másikhoz - Próbáld meg kérdéseidet pontosan és célratörően megfogalmazni, mikor információt kérsz. Az információk forrásai A 6. oldalon találsz egy listát, amelyben olyan kiadványok szerepelnek, melyek az általad feltett kérdésekre tartalmazhatják a választ. Természetesen ez egy általános lista és nincs benne minden, amire szükséged lehet. A rendelkezésre álló információ mennyisége óriási. Fontos szem előtt tartani, hogy a Te célod: saját egyéni kérdéseidre megtalálni a megfelelő választ. Csak azokat a dolgokat vedd figyelembe, melyek elengedhetetlenek a saját ötleted megvalósításához. A lista segít abban, hogy észrevedd azokat a lehetőségeket,

melyek segítségével összeállíthatod a kívánt információt előre nem tervezett forrásokból is. Ez egy kicsit olyan, mint a nyomozómunka. Pl egy piaci riport során valaki említést tehet egy korábbi cikkről, amely egy vezető vállalatról közöl adatokat a Te elképzelésed területén. Találd meg azt a cikket - tartalmazhat a Te számodra létfontosságú információt arról, hogy a versenytársaid mire készülnek. Az információk fajtái az általánostól a különlegesig terjednek; kiadott piaci jelentések vagy kereskedelmi lapok korábbi számaiban megjelent cikkek jó áttekintést nyújthatnak a piacról és elvezethetnek más forrásokhoz is. Az interneten célzottan kereshetők a különböző információk, érdemes ott is megpróbálni választ találni a kérdésekre! 4 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány SAJÁT PIACKUTATÁS A kiadott információk soha nem adnak választ az összes kérdésedre. A legtöbb

kisvállalkozás valamilyen formában egyéni vagy specializált, ezért valószínű, hogy a hasznos információk többségét saját magadnak kell összegyűjtened. Ne felejtsd el azt, hogy az önálló, ötletes és átfogó piackutatás nagy benyomást tesz azokra, akiket támogatóként meg kívánsz nyerni az ügyednek. Saját piackutatásod jelentős része a szóba jöhető vevőkkel és versenytársakkal lefolytatandó közvetlen megbeszélésekből fog állni. Fontos, hogy részletes vázlattal készülj fel ezekre az interjúkra, tisztázd előre, mit is akarsz partnereidtől megtudni. Versenytársak A versenytársaktól részletek érdekelnek arról, hogy hogyan működtetik vállalkozásukat (a kereskedelem trükkjei). Ez sokkal nehezebb, mint megközelíteni a potenciális vevőket, miután a konkurensek vonakodnak a jövendőbeli vetélytársaknak bármiféle információt kiszolgáltatni. Különösebb fondorlatosság nélkül ennek egyik módja lehet az, ha mint vevő

megpróbálod megközelíteni őket. Avagy kereshetsz egy versenytársat, aki egy másik térségben tevékenykedik, így a Te tevékenységed nem lesz hatással az övére. Vásárlók Kutatásod legfontosabb formája a vevőkről készített felmérés. A cél az, hogy megállapítsd, pontosan mire is van szükségük. Ennek a felmérésnek az eredménye lesz az általad készített piackutatás legdöntőbb bizonyítéka. Ez az egyetlen módja annak, hogy megállapítsd, vajon lesznek-e elegen olyan emberek, akik a termékedet / szolgáltatásodat meg fogják fizetni. Azt is megtanulhatod, hogy hogyan tedd számukra vonzóbbá termékedet/szolgáltatásodat. Három alapvető módszer létezik a vevők feltérképezésére: - személyes felmérés, kikérdezés - telefonos felmérés - postai úton, levélben történő felmérés. Beszéld meg tanácsadóddal a számodra legmegfelelőbb módszert. A következő oldalon találsz a módszerek mindegyike mellett és ellen szóló

érveket. 5 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány NÉHÁNY INFORMÁCIÓFORRÁS (a teljesség igénye nélkül) Cégjegyzék Arany Oldalak Budapesti Cégkatalógus Cégkatalógus Magyarország Szakfolyóiratok Adó Adó és Ellenőrzési Értesítő Bank és Tőzsde Cégkódex: Az üzletemberek ABC-je Cégmutató Idegenforgalmi Almanach Ipari Almanach Magyarország Kompass Magyarország Magyar Gazdasági Cégmutató Megyei Szaknévsor Névjegyzék Országos Szaknévsor Telefonkönyv Yellow Pages / Super Pages Cash Flow Figyelő Forráskoktél (Vállalkozásfinanszírozás) Gazdasági Értesítő Hatályos Magyar Jogszabályok Heti Világgazdaság Könyv-Vitel Magyar Közlöny Napi Világgazdaság Pénzügyi Közlöny Pénzforrás Finanszírozási Kézikönyv Piac és Profit Társadalombiztosítási Értesítő Önadózó Statisztikák (KSH) Médiaelemzés A heti lapok olvasói Statisztikai Évkönyv Fogyasztói Árstatisztika A megyei lapok

olvasói Az országos napilapok olvasói (A Szonda Ipsos kiadványai) Gazdasági Folyamatok Háztartásstatisztikai Évkönyv Gazdaságstatisztikai Évkönyv Tények Könyve Megyei/fővárosi Stat. évkönyvek Kereseti Arányok Jövedelemstatisztika Jelentős mennyiségű információ - célzott kereséssel - az interneten is hozzáférhető!! 6 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány MIT TARTALMAZZON ÉS MIT NE A JÓ KÉRDŐÍV MIT NE TEGYÉL MIT TEGYÉL • • • • • • • Határozd meg a célcsoportot, pl. nem tudod felmérni, hogy a 18-30 évesek öltözködési stílusát azzal, hogy nyugdíjasokat kérdezel! A kérdések megfogalmazása során a legegyszerűbb kifejezéseket használd; pl. ne kérdezd a járókelőket a “hirdetéshatékonysági együtthatóról”. Kérdezz pontosan; pl.: ne így: Gyakran nézi a TV-t?, hanem így; Minden nap nézi a TV-t? A könnyű és érdekes kérdésekkel kezd. Kérdéseid logikusan

kövessék egymást. A bizalmas vagy személyes és összetett kérdéseket a végére hagyd. Az első kérdéssel próbáld meghatározni a felmérésre vonatkozó témakört; “Pipázik Ön?” vagy “Szereti a barna sört?” • • • • • • • Ne tegyél fel olyan kérdést, melyre a megkérdezett nem tudja a választ; pl.: “Melyik a férje kedvenc söre?” Ne becsüld túl a megkérdezett emlékezőtehetségét; pl.: “Milyen TV műsort nézett pontosan egy évvel ezelőtt?” Válasz: “Fogalmam sincs” (Vagy esetleg kitalált válasz.) Ne tegyél fel olyan kérdést, mely sugallja választ; pl.: “Úgy gondolja, hogy a hűtőszekrény kapacitása nem elegendő?” Ne használj érzelmekre ható szavakat; pl.: “Olcsó termékeket vásárol?” (“Alacsony árfekvésű” megfelelőbb.) Ne tegyél fel összetett kérdést; pl.: “Tetszik Önnek az itt látható ruha színe és fazonja?” Ne érints néhány témakört (vagy fogalmazd meg a kérdést

körültekintően); pl.: “Kérem, mondja meg a pontos jövedelmét.” (“Nem mondom” lesz a válasz. E helyett adj meg néhány jövedelmi sávot, és a kérdezett mondja meg, melyikhez tartozik.) Ne tegyél fel olyan kérdést, mely esetleg a megkérdezett számára “státuszveszteséget” jelenthet, pl.; “Megengedhet magának egy új autót?” Hasznos lehet a kérdőívet először pár emberen kipróbálni annak érdekében, hogy kiderüljön, nem értik-e félre a kérdéseket és hogy a kapott válaszok megérthetők-e. Amennyiben a „próba”-válaszolók a kérdések pontosabb magyarázatát vagy megismétlését kérik, tudnod kell, hogy a kérdések átfogalmazást igényelnek. A válaszok után tedd meg a megfelelő módosításokat! 7 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány Felvetődő kérdések Azután, hogy a vásárlási szokások, a vásárlók kiléte és a kutatási módszer megállapításra kerültek, el kell

döntened, mit is kérdezzél. Egy kérdőív összeállítása lehet a leghasznosabb, mert a kérdezősködést rövidre fogja és az információk azonosak. Továbbá egyszerű és kényelmes lehetőséget biztosít a válaszok összeírására és egy általános alapot ad a válaszok feldolgozására. A kutatás során szerzett információk változnak a termék/szolgáltatás fajtájának megfelelően, de vannak közös pontok is. - Mire használják? - Milyen gyakran? - Mennyit vásárolnak belőle évente? - Mely termékek lettek kipróbálva? - Mely termékfajtát vásárolják a leginkább? - Melyek azok a legfontosabb tulajdonságok, amelyek miatt ezt a termékfajtát vásárolják? - A termék mely tulajdonsága különösen fontos a vásárló számára? A kérdőívezés folyamata 8 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány ÉRVEK ÉS ELLENÉRVEK Személyes felmérés ÉRV ELLENÉRV Nagyobb rugalmasság és ellenőrzés Időigényes

Lehetőség a felmerülő félreértések tisztázására Költséges Kiegészítő kérdések felvetésének lehetősége Válaszolóknak kevés idejük van Magas válaszolási arány “Testbeszéd” ugyanúgy megfigyelhető, mint a szóbeli reakció (érzést ad) Telefonos felmérés ÉRV ELLENÉRV Több rugalmasság és magasabb válaszolási arány, mint postán vagy levélben Az interjúnak rövidnek kell lennie Válaszolóknak kevés idejük van gondolkozni Elérhetők azok is, akik nem adnának személyesen választ Pontatlan választ adhatnak Gyors Költséges Kényelmes, mikor a kérdezettek földrajzilag távol vannak egymástól Csak telefonnal rendelkezőket lehet elérni Személyes kapcsolat hiánya Kevés információt nyújt Sok a választ megtagadó Postai felmérés ÉRV ELLENÉRV Válaszolóknak van idejük gondolkodni Alacsony válaszadási arány Gondolatot, véleményt fejezhetnek ki és tárgyilagosabbak lehetnek Rugalmatlanság a válaszok

tisztázásában Hasznos, mikor a válaszadók nehezen elérhetők Behatárolt mennyiségű információt nyújt A beérkező válaszok nem mindig képviselik a címzettek összességének véleményét Időigényes Költséges 9 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 10 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány HOGYAN NÉZZEN KI A TERVED? Az üzleti terv lényege az, hogy olyan formában jelenítsd meg a gondolataidat, amely gyorsan és egyszerűen megérthető. Ezért határozzuk meg előre a főbb címeket és a max 8-10 db A/4-es méretű lap terjedelmet. Ez teszi lehetővé a pénzügyi támogatók számára, hogy a döntésükhöz szükséges információt gyorsan megtalálhassák. A jó külalakú összeállítás javítja a készítőjének megítélését. Lehetőség szerint a tervet gépelve készítsétek el. Amennyiben ez nehézségbe ütközne, fordulj a tanácsadódhoz Amennyiben semmiképp

sem tudod legépeltetni, olvashatóan, fekete tintával készítsd el a tervet. Erre azért van szükség, mert többször kell majd fénymásolni, ezért az összefűzést is egyszerűen oldható formában próbáld megoldani. Ha ezzel kapcsolatban bárminemű problémád lenne, fordulj a tanácsadódhoz. STÍLUS A tervedet szerencsésebb, ha egyes szám harmadik személyben írod meg (pl. “Old Sailor Co. egyedi stílusú bőrtáskák előállításával foglalkozik” és nem “A vállalatom bőrtáskák előállításával foglalkozik”). Ez elfogadott gyakorlat és sokkal hivatalosabbnak látszik, de egyáltalában nem kötelező. BORÍTÓLAP Ez nem tartozik bele a meghatározott 8-10 oldalba. A finanszírozónak első pillantásra látnia kell, hogy a terved mit tartalmaz. A címoldal a jó megjelenítés fontos eszköze. Ez a következő formában nézhet ki. Ha többen vagytok a vállalkozásban, akkor mindenkinek az elérhetőségét fel kell tüntetni a borítólapon. A

borítólapon szerepeljen, hogy kinek, mikor és milyen céllal készíted az üzleti tervet. ÉLETPÁLYA ÜZLETI TERV Név/nevek: Cím: Tel: Tartalom 1. Összefoglaló 2. A termék/szolgáltatás 3. Piacelemzés 4. Marketingstratégia 5. A személyzet 6. Költségek és Árak 7. Cash-Flow előrejelzés 8. Nyereség-, és veszteségelszámolás Melléklet MELLÉKLET Kötelező mellékletek: • önéletrajz, végzettséget igazoló bizonyítványmásolatok • már meglévő vállalkozás esetén a vállalkozás létét igazoló dokumentummásolat (Cégbírósági bejegyzés, Társasági szerződés). Kiegészítésként szerepelhetnek még: • piackutatási eredmények • szükséges technikai részletek • mintadarabok fényképei • megkötött előszerződések, referenciák, stb. 11 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány Oldal 1 2 3 4 5 6 7 8 9 PÉLDA 12 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány AZ

ÖSSZEFOGLALÓ (I.RÉSZ) Annak ellenére, hogy az Összefoglaló áll az első helyen, ezt kell megírnod legutoljára, amikor már készen áll az üzleti terved. Az összefoglaló vállalkozási elképzelésed rövid, lényegretörő összegzése. Az üzleti terved bírálatára felkért szakemberek általában nagyon elfoglaltak. Ezért a pozitív megítélésben, a figyelem felkeltésében nagymértékben segíti őket terveid tömör, átlátható, egyszerű összefoglalása. Magad, céged, terméked bemutatásával kezdd! Foglald össze piackutatásodat és marketingstratégiádat. Ezt követően a pénzügyi kondíciók lényeges elemeit emeld ki Ha valamilyen céllal készül az üzleti terved, akkor az összefoglaló végén utalj erre (pl. hitel: pontos összeg, cél; vállalkozás indítás, fejlesztés). Ne felejtsd el, hogy nemcsak ötletedre, hanem saját magadra is keresel vevőt. Mutass rá arra, hogy mik az erősségeid és hogy miért érdemes támogatni Téged! 13

Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 14 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány A TERMÉK/SZOLGÁLTATÁS (II. RÉSZ) Ebben a részben foglald össze vállalkozásod alapötletét: mi a termék vagy tevékenység, amely a vállalkozás alappillére lesz. Ne felejtsd el, hogy számos olyan tény, következtetés van, ami számodra egyszerű és természetes – de nem az annak, aki először találkozik vele. Próbáld célratörően, logikusan bemutatni a terméket vagy tevékenységet. A vállalkozásod alapját jelentő termék vagy szolgáltatás folyamatosan változik, a piac igényeivel együtt kell is hogy változzon. Vázold fel a termék életciklusát, a lehetséges fejlődési irányokat, fontosabb mérföldköveket. Egyszerű és jól követhető módszerként a SWOT analízist ajánljuk. Ennek alapja, hogy áttekinted a termék vagy szolgáltatás: - erősségeit/előnyeit -

hátrányait/gyengeségeit - lehetőségeit - veszélyeit. Ezen rendszerezés segítségével eldöntheted, valóban életképes-e a piacon az adott ötlet. ELŐNYÖK/ERŐSSÉGEK (STRENGTH) HÁTRÁNYOK/GYENGESÉGEK (WEAKNESS) LEHETŐSÉGEK (OPPORTUNITIES) VESZÉLYEK (THREATS) Az előnyök és hátrányok mindig belülről jövő, azaz általad változtatható dolgokat tartalmazzanak. A lehetőségek és veszélyek a külvilágra utaljanak, azaz az objektív tényezők listái legyenek. Ez lehetővé teszi azt, hogy egy pillantással felmérd azokat a főbb tapasztalatokat, melyeket a piac- és termékelemzés során összegyűjtöttél. Állíts össze egy őszinte listát a fenti címszavak alatt, majd használd fel ennek a résznek az összeállításánál. Követelmények, szabályok Lehetnek olyan témák, melyek szintén magyarázatra szorulnak, mint pl.: szabadalom, szerzői jogok, speciális jogi témák stb. Ne felejtsd el, ez csak egy áttekintés, minden, ami hosszabb

és részletező, a mellékletbe kell hogy kerüljön (engedélyek). A problémák természetes velejárói a vállalkozásnak. Ezek elkerülhetetlenek, éppen ezért a megoldásra kell koncentrálni. Sokat elárulhat rólad, vállalkozásodról, hogy mennyire vagy képes látni a problémákat és hogyan gondolod megoldani őket. 15 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 16 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PIACELEMZÉS (III. RÉSZ) Nagyon lényeges, hogy világosan lásd, az általad elképzelt terméknek vagy szolgáltatásnak milyen piaci lehetőségei vannak. A termék ismertetése után írd le a lehetséges piac nagyságát, tendenciáit – lehetőleg konkrét adatokra támaszkodva. Mutasd be a piac legfontosabb szereplőit, illetve egyéb sajátosságait. Minden esetben próbálj meg tényekre támaszkodni, és belőlük kulcsfontosságú következtetéseket levonni. Piackutatás Ismereteid

alapján próbáld meghatározni a piac méretét és legfontosabb fejlődési jellemzőit (például gyorsan nő, stagnál). Írd le a piac sajátosságait (például működését speciális törvény szabályozza). Mik a földrajzi jellemzői? Számodra milyen korlátok jelentkeznek ezen a piacon? Piaci szereplők Vásárló/fogyasztók: Kik a termék potenciális vásárlói? Milyen meggondolással választják ki a megvásárolandó terméket? Mik a legfontosabb elvárásaik a termékkel kapcsolatban? Ezen kérdések megválaszolása után azonosítsd a piac számodra legfontosabb részét, válaszd ki azt a piaci szegmenst, melyre tevékenységed koncentrálni fog. Versenytársak: Kik a versenytársak és mennyien vannak? Milyen módszerrel és eredményességgel működnek? Mik az erősségeik és gyengeségeik? Várható-e jelentős változás ezen a téren? Miben különbözöl tőlük? Szövetségesek: Kik a potenciális szövetségesek (akár a versenytársak közül, akár

más termékek gyártói/forgalmazói)? Milyen előnyöket és lehetőségeket hordozna egy ilyen szövetség? Állam: Az adott piacon milyen az állami szerepvállalás mértéke? Ez milyen előnyöket, támogatási lehetőségeket hordoz magában? Az információk összegyűjtése A vállalkozás sikerének alapvető feltétele a megfelelő piacismeret. Bizonyára számtalan adattal, ismerettel rendelkezel. Próbáld meg rendszerezni ezeket a fenti szempontok szerint. A piacbecsléshez, illetve az állami szerepvállaláshoz szükséges adatokat legális központi forrásokból beszerezheted (például sajtó, kiadványok, internetes honlapok). Ugyanakkor a piaci szereplők (vásárlók, versenytársak, potenciális szövetségesek) vonatkozásában saját ismereteidre és felméréseidre vagy utalva. Egy komoly, tematikus piackutatás kimeríti ezen üzleti terv kereteit. Javasoljuk, hogy tanácsadód segítségével állíts össze egy-egy személyes kérdőívet a fenti

területekre, s ennek eredményeit használd következtetéseidben. A személyes kérdőív révén közvetlen benyomásokat szerezhetsz potenciális vásárlóidról és versenytársaidról, s direkt visszajelzést kapsz a termékről, a vele szembeni elvárásokról is. Következtetések Foglald össze a piac által nyújtott lehetőségeket, ezek hatásait, mutatsd be a kutatás alapján körvonalazódó piacod, célpiacod. Írd le vevőidet, jellemezd célcsoportjaidat! 17 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 18 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány MARKETINGSTRATÉGIA (IV. RÉSZ) Miután összefoglaltad az általad megvalósítandó terméket vagy szolgáltatást és tények alapján jellemezted az adott piaci környezetet, s kiválasztottad a számodra elsődleges piaci szegmenst, nem marad más hátra, mint egy akcióterv készítése. Az akcióterv alapja az üzleti stratégia, mely a kitűzött

cél elérésére irányul. Az akcióterv, melyet marketing stratégiának nevezünk, tartalmazza majd, hogy hogyan jelenik meg az adott piacon az adott termék. A marketing stratégia legfontosabb elemei (4P-nek is nevezik): Termék (Product) Ár (Price) Hely (Place) Promóció (Promotion) Termék Az eddigiekben már többször szó esett a termékről. A marketing stratégiában elsősorban azt fejtsd ki, hogy termékvonalon mit teszel az üzleti cél eléréséért. Hogyan fejleszted a piac igényeinek és a versenytársak tevékenységének megfelelően a terméked, szolgáltatásod, milyen változtatásokat tervezel a termékválasztékban, milyen új termékekben gondolkodsz Ár A termék/szolgáltatás ára több szempontból is igen fontos vállalkozásod szempontjából. Egyrészt alapvetően vállalkozásod árbevétele teremti meg a működés és hosszútávon a nyereségesség alapjait. Másrészről viszont az ár fontos eszköz a piacon a vásárlók meghódítása

és a versenytársak megelőzése érdekében (például bevezető árak, kedvezmények). Nem szabad elfeledkezni arról sem, hogy az ár az image eszköze is, és az ár és minőség összefügg egymással. (Meg kell jegyezni, hogy az ár alapvető a működési/pénzügyi stratégia esetében is, tehát a két részstratégia ezen keresztül kapcsolódik egymáshoz.) Ne árlistát készíts, hanem vázold árképzési elképzeléseidet! Hely, terjesztési csatornák Meg kell tervezned, melyik a legcélravezetőbb útja az árunak a fogyasztóhoz való eljuttatásához (például kisker, nagyker, hálózat). Milyen értékesítési csatornákat tervezel, melyik közülük a leghatékonyabb? Hogyan kell hosszútávon működtetni ezeket? Milyen módon figyeled a piac reakcióit? Ezek alapján hol fogod megnyitni üzletedet? Vázold a szükséges műszaki és egyéb feltételeket esetleges engedélyeket! Promóció Milyen eszközökkel tudod segíteni az értékesítést, a vásárlók

meggyőzését? Hogyan építed fel céged imidzsét, és hogyan kommunikálod üzeneteidet? Milyen kapcsolatrendszert építesz ki potenciális szövetségeseiddel és az egyes szervezetekkel (állami intézmények, szakmai szervezetek, önkormányzat.)? Milyen közvetítő/reklám eszközök használatát tervezed, és milyen eredményt vársz tőlük, hogy méred a hatékonyságot? 19 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 20 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány A SZEMÉLYZET (V. RÉSZ) Minden vállalkozásban lényeges annak felmutatása, hogy azok a személyek, akik a vállalkozásban részt vesznek, képesek-e a vállalkozás sikeres működtetésére. Sok esetben érdemes önéletrajzot csatolni az üzleti tervhez (mellékletben). Foglald össze a lényeges pontokat az alábbiak szerint: - Milyen alapvető képzettség szükséges az ötlet megvalósításához? Ez lehet műszaki/ technikai

tudás/képzettség úgy, mint asztalosmunka vagy eladás, de ne feledd kihangsúlyozni a személyes tulajdonságokat sem, úgy mint a lelkesedést, energiát vagy a nehézségek legyőzésében megnyilvánuló képességeket. - Kik azok, akik megfelelnek ezeknek a követelményeknek? Sorold fel mindazokat, akikre támaszkodni fogsz. Szükség lehet esetleg mások igénybevételére is, mint pl: könyvelő - Miért felelnek meg a szükséges követelményeknek? Ez a meglévő képesítésről és gyakorlattól kezdve más, egyéb végrehajtott tevékenység leírásáig terjedhet, mely bizonyítja a meglévő képességeket. - Képzés. Felfedeztél-e esetleg olyan képzettségbeli hiányt, melyre szükség lenne? Pl: az egyik üzlettárs esetleg elvégezhet egy szaktanfolyamot. Sorold fel azokat a tanfolyamokat, melyek elvégzése elengedhetetlenül szükséges a vállalkozásod folytatásához, valamint azokat, amelyeken eddig részt vettél. - Szervezet/szervezés. Ez magába

foglalja azt, hogyan szervezd meg a munkát a vállalkozáson belül és azt is, hogy milyen jogi formát választasz tevékenységed folytatásához, pl.: kft, bt, alkalmazott, alvállalkozó, stb. 21 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 22 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány KÖLTSÉGEK ÉS AZ ÁRAK MEGHATÁROZÁSA (VI. RÉSZ) Ebben a fejezetben írod le egyszerű matematikai magyarázattal azt, hogy az üzletedből hogyan lesz pénz. Célod két dolgot kimutatni: 1./ Pontosan mennyibe kerül a terméked előállítása (szolgáltatásod nyújtása) és ezért mennyit kérsz a vásárlóktól? 2./ Mennyit kell ahhoz forgalmaznod, hogy a költségeid megtérüljenek és nyereséget termelj? Ez a rész több, mint egy “Nyereség-veszteség elszámolás” vagy “Cash Flow” előrejelzés. Magyarázd meg részletesen azt, hogy mik a költségek és milyen út vezet az esetleges veszteség, és ami

fontosabb, a nyereség eléréséhez. Költségek Alapvetően háromfajta költséggel kell számolni: 1./ Változó költség: a termék/szolgáltatáshoz közvetlenül kapcsolódik; pl nyersanyag, hirdetés. Ezek a költségek minden egységnyi terméknél ugyanazok és a termelés változásával változik végösszegük. 2./ “Fix” költségek / Állandó költségek: Ezek a költségek függetlenek az előállított termékek darabszámától. Ilyenek pl: bérleti díjak, egyéb díjtételek, fűtési energia, biztosítás, alkalmazottak bérei, értékcsökkenés, stb. (Az értékcsökkenés a termelőeszközök értékének fokozatos csökkenését tartalmazza.) 3./ Vállalkozói kivét: A pénz, amit kiveszel az üzletből, a jövedelmed a nyereségből származik (bevételek mínusz a változó és állandó költségek), de ne feledd ezt a vevőkre ráterhelni. Az ár A piackutatás alapján megbecsülheted a várható eladási mennyiséget/forgalmat. Oszd el az összes

fix költségedet és saját bérköltségeidet az eladási mennyiséggel, hogy megkapd az egységre eső költségeket. Add hozzá a közvetlen költségeket és esetleg egy bizonyos nyereséget. Amennyiben szolgáltatást nyújtasz, számold össze a ledolgozható termelékeny/produktív órák számát és oszd el a költségekkel, hogy megkapd az óradíjat. Miután kialakultak így az áraid, össze kell vetned a versenytársak áraival. Talán túl magas? Ne felejtsd el azt, hogy a minőségnek ára van! Indulási költségek Az indulási költségek felsorolása annak érdekében fontos, hogy tisztában legyél a vállalkozáshoz szükséges pénzügyi háttérrel, van-e elég tőkéd, a fedezeti pontig miből tartod fenn magad és a céged? 23 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány Fedezeti pont (Break-Even Chart) Miután ismertté váltak a költségeid és a várható eladási áraid, meg tudod határozni azt, hogy mennyit kell

forgalmaznod/eladnod ahhoz, hogy nyereséget termelj/nyereségessé váljon a tevékenységed. Ennek legegyszerűbb módja az, hogy rajzolsz egy “fedezeti görbét” (lásd a példát), mely grafikus formában megmutatja a költségeidet és bevételeidet, valamint azt a legkisebb forgalmat, melyet el kell érned ahhoz, hogy utána nyereséges legyél. Eladások Ez a kulcskérdés. Az eladási görbe azt mutatja meg, hogy mennyi lesz a bevételed meghatározott eladási ár esetén. Azt a pontot, melynél bevételeid kezdik meghaladni a költségeidet, “Fedezeti Pontnak” nevezzük. E fölött a pont fölött kezdesz nyereséget termelni. Nincs két egyforma görbe Szolgáltatások esetén (pl: ablaktisztítás vagy gépelés) elsősorban fix költségek merülnek fel. Termelés esetén hamarabb eléred a Fedezeti Pontot, de esetleg nehezebben tudod értékesíteni a termékeidet. Alacsonyabb eladási ár esetén előnybe kerülhetsz a versenytársaiddal szemben, de vajon

elegendő mennyiséget tudsz-e majd eladni ahhoz, hogy elérd a Fedezeti Pontot és nyereséges legyél? CSAK TE TUDOD A FENTI KÉRDÉSEKRE A VÁLASZT! 24 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány .és most készítsd el vállalkozásod pénzügyi tervét! 25 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 26 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány CASH FLOW ELŐREJELZÉS (VII. RÉSZ) (PÉNZFORGALMI TERV) Feltétlenül szükséges annak ismerete, hogy mikor mennyi pénzre lesz szükséged. Sok üzlet megy azért tönkre mert nem elemezték azt, hogy mikor lesz szükségük készpénzre. Például: egyszerre kaphatsz olyan tömegű megrendelést, amelyet nem tudsz kielégíteni, mert éppen nem áll rendelkezésedre elegendő készpénz az alapanyag megvásárlására. Az indulási szakaszban sok olyan kiadásod lesz, amelyek azért szükségesek, hogy be tudd indítani a

tevékenységedet, ezért tudnod kell, hogy mikor van szükséged a pénzre. Pl ha magasak az indítási költségeid, esetleg hitelre lesz szükséged, hogy átlendítsen a kezdeti szakaszon. Ne felejtsd el azt se, hogy vevőid esetleg hitelre vásárolnának. A Cash Flow-előrejelzés táblázata Nézd meg a mintatáblázatot. 3 részre van felosztva FELSŐ RÉSZ: ez tartalmazza az eladásokból, vállalkozási kedvezményekből, megtakarításokból, kölcsönökből. stb származó bevételeket KÖZÉPSŐ RÉSZ: a kiadásaid felsorolása. ALSÓ RÉSZ: mutatja a havi mérleget és halmozott egyenleget, vagyis a bankban és a pénztárban lévő pénzmennyiséget. ELADÁSOK - eladási ár szorozva az eladott mennyiséggel - az eladási előrejelzést az üzleti évre havi bontásban kell elkészítened. Könnyű hamis adatokat leírni - legyél tényszerű! Abban a hónapban mutasd ki a bevételedet, amikor az befolyt. EGYÉB BEVÉTELEK - ezek a hitelekből befolyt bevételek. Ezt

kell utoljára kiszámolni, miután már minden bevételt számba vettél. Mutass ki minden bevételt, beleértve a vállalkozói kedvezményeket, baráti ill. családi kölcsönöket és egyéb bevételek KIADÁSOK - egy részük állandó, másik részük változó lesz és így a megfelelő hónap eladási előrejelzésén fog alapulni. Abban a hónapban mutasd ki a költségeidet, amikor az kifizetésre kerül. Például: lehet, hogy bérleti díjat 3 hónapra előre kell fizetned, vagy biztosítást 1 évre előre. Időperiódus Ebben a táblázatban a kereskedelmi tevékenységedről 12 hónapos előrejelzést kell készítened. Amennyiben még nem kezdted meg a kereskedelmi tevékenységedet, attól a hónaptól kezd a kimutatás készítését, melyben az első eladások történnek. Úgy érezheted, hogy a tevékenységed természetéből adódóan az első 12 hónap nem mutatja meg teljes valóságában azt, hogy az hogyan fejlődik tovább hosszú távon. A cash flow azt

mutatja meg, hogy előzetes terveid alapján milyen készpénz-áramlásod lesz. 27 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány Pillantás a jövedelemre Nézd át még egyszer azt a bevételt, amelyet a kalkuláció során kaptál. A mi példánk egy kis összeget mutat, melynek végösszege 40.000 Ft Ez biztos nem lesz elég, hacsak nem kapsz egyéb támogatást (pl.: szülőknél laksz, s így lakbért nem tüntettél fel a listában, vagy még eltartanak), és vissza tudod forgatni az esetleg képződő nyereséget a vállalkozásba. A legtöbben nem becsülik jól fel a valóságos igényeiket a kezdeti fázisban és csak később jönnek rá arra, hogy önálló vállalkozásuk nem nyújtja azt az életszínvonalat számukra, melyet elképzeltek. Készíts egy másik cash flow- előrejelzést a saját szükségleteidről. Légy reális - el kívánsz menni nyaralni vagy sok ajándékot készülsz karácsonyra vásárolni? Rájössz arra, hogy · a

szükségleteid hónapról hónapra változnak, · a végösszeg sokkal nagyobb, mint amire számítottál. Hogyan hat ez az üzleti cash flow-dra? Szükséges és lehetséges az eladásokat növelned? Készen állsz arra, hogy visszafogd a személyes kiadásaidat? 28 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány 29 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány PÉLDA 30 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány NYERESÉG- ÉS VESZTESÉGELSZÁMOLÁS (VIII. RÉSZ) (TERVEZETT EREDMÉNYKIMUTATÁS) Egyszerűen fogalmazva, ez az üzleti terved végén található összefoglalás arról, hogy milyen pénzügyi eredményt vársz a tevékenységedtől az első üzleti év végén. Ténylegesen azonban ez az éves cash flow-d adataidnak összefoglalása (eredményesség). A felső sor az éves eladások előrejelzéseit, majd költségbontásban a tervezett eladások költségvonzatait kell

feltüntetni, megosztva a fix / állandó és változó költségek között. Az alsó sor azt mutatja ki, amire minden vállalkozás törekszik - egy jó “egészséges” nyereséget! Könyvelés szempontjából a gazdasági év 2003 január 1-e óta választható. Az eredménykimutatást minden esetben a gazdasági év végén kell lezárni Az üres táblázat ennek az anyagnak a végén ajánlott a cash flow táblázattal megegyező főcímeket tartalmaz. Esetleg szükséged lehet ennek megváltoztatására a saját tevékenységednek megfelelően. Ne ragaszkodj mereven a felkínált példákhoz, próbáld meg a saját vállalkozásodhoz a legjobban hozzáigazítani, testre szabni. Az egyik tétel, amit általában bonyolultnak tartanak, az értékcsökkenés: ez a főbb beruházási javak (pl. gépek, berendezések, gépjárművek) esetén megengedett és pár év a kifutása. Ez nem készpénzes tétel - más szóval nem pénz, amit elköltesz, de olyan összeg, amit évente

félre kell tenni ahhoz, hogy az új eszközöket meg tudd majd vásárolni, ha cserére kerül a sor. Ez így nem jelenik meg a cash flow-előrejelzésben. Másrészt viszont a tőkeberuházás teljes egészében megjelenik a cash flow-ban. Ebben rejlik a “nyereség-veszteség”-elszámolás és a cash flow lényegi különbsége: a cash flow készpénzforgalom-elemzés, tehát csak a befolyt és kifizetett összegek szerepelnek benne, míg a nyereségbe és veszteségbe az is beletartozik, mit leszámláztunk, de még nem folyt be a bevétel, illetve amit ki kell fizetnünk, de még nem tettük meg. A tervezett nyereség és veszteség elszámolás a következőket tartalmazza: · Eladási előrejelzés - az elkövetkező év összes várható forgalma mennyiségben és értékben. · Változó költségek - az eladási mennyiségekre vonatkozó változó költségek. Az eladásokból levonva ezeket a költségeket, megkapjuk a “bruttó nyereséget”. · Állandó költségek -

ezek függetlenek az eladási mennyiségektől. Az eladásokból levonva ezeket a költségeket, megkapjuk a “bruttó nyereséget”. Ne felejtsd el, hogy az értékcsökkenés ebbe a részbe tartozik. · Adó - a vállalkozások nagy része egyéni vállalkozási vagy társulási formákban jön létre. Ez azt jelenti, hogy ugyanúgy kell jövedelemadót fizetni, mintha alkalmazott lennél, azonban nem a kereseted után részletekben, hanem egyösszegben. A vállalkozás nettó nyeresége után kell az adót megfizetni. Ez vonatkozik a jövedelmedre, melyet az év folyamán kiveszel az üzletből - ezért nincs ez állandó költségként feltüntetve a nyereség és veszteség elszámolásában. A személyes kedvezmények levonása után a fennmaradó tételek jövedelemadó-kötelesek. Az elszámolás végén a jövedelmeket szintén le kell vonni, hogy megkapjuk azt az összeget, melyet visszaforgathatunk a vállalkozásba. Nagyon fontos, hogy szaktanácsot kapjál az adónemekre

vonatkozóan. Vannak tőkeberuházásokra nyújtott kedvezmények, visszaigényelhető költségek és a fizetésre vonatkozó választási lehetőségek. Ez a sajátos körülményeidtől is nagyban függ. Amennyiben társas vállalkozást vagy szövetkezetet kívánsz alapítani, akkor a társasági adó vonatkozó pontjait kell áttanulmányoznod (egyéni vállalkozás esetén az SZJA-t). 31 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány MEGJEGYZÉS AZ ÁFA-RÓL A termékek eladási ára tartalmaz bizonyos %-ban általános forgalmi adót. Amennyiben ÁFA-befizetésre kötelezett vagy, ez azt jelenti, hogy az állam számára adó-”begyűjtő” vagy és be kell fizetned vagy visszaigényelned a vevőidnek felszámított ÁFA és a Te szállítóid által számodra felszámított ÁFA közötti különbséget, az ÁFA tárgyhavi egyenlegét. A bevételeket terhelő fizetendő ÁFA Senkit se tévesszen meg a bevételeket terhelő f i z e t e n d ő

szó! A ténylegesen befizetésre kerülő ÁFA összegéhez ugyanis semmi köze. Csak a laikusok megtévesztésére találták ki, de ennek mi nem dőlünk be. Mit jelent tehát a bevételt terhelő fizetendő általános forgalmi adó fogalma? Egy példán világítom meg: Tegyük fel, hogy egy vállalkozó ügynöki tevékenységet folytat, melynek általános forgalmi adó vonzata 25 %-os. (Mondjuk AVON kozmetikai termékeket forgalmaz MLM rendszerben) Termékértékesítéskor a következő számlát kell kibocsátania: mennyiség egység Ár % ÁFA Összesen 1 db 1.000 Ft 25 250 Ft 1.250 Ft Kozmetikai cikk Látható, hogy az adó alapja 1.000 Ft, amire 25 százalékot kell felszámítani (felszámított lenne tehát a helyes kifejezés a fizetendő helyett), a végösszeg pedig e két tétel összesenje lesz. A készpénzfizetési számlán csak a végösszeget az 1250 Ft-ot kell feltüntetni és a számla alsó részére csak 20 %-ot szabad írni a 25 % helyett.

MIÉRT? Azért, mert a törvény így rendelkezik. Magyarázat: 1000 x 25 % = 250 (1000+250=1250) ez világos. Ugyanakkor 1250 x 20% = 250 tehát ha a végösszegből indulok ki akkor csak 20%-ot kell számolnom visszafelé, hogy az adóalapot megkapjam: 1250-250= 1000. Ugyanígy a 12%-os felszámított általános forgalmi adó esetében visszafelé 10.71 százalékkal kell számolni a törvény szerint. Itt a kerekítésre nagyon kell figyelni, az általános forgalmi adót mindig egész forintra kell kerekíteni, fillér nem lehet (a könyvelésben is el lehet hagyni a filléreket egész nyugodtan). Fizetendő, mert bevételként már beszedted, és a cég be kell, hogy fizesse (illetve szembe kell állítsa az általad kifizetettel) az APEH-nak. A költségeket, kiadásokat terhelő előzetesen felszámított ÁFA Eladás előtt be is kell szerezni az árut, igaz? Ez a szerencse, mert az eladónak kötelessége feltüntetni a termék vagy szolgáltatás statisztikai besorolási

számát, így nem okoz gondot (ha odafigyelünk erre) számunkra a keresgélés. (Vámtarifa szám, szolgáltatások jegyzéke) Vásárláskor a következő számlát kaptuk mint vevő az eladótól: Kozmetikai cikk mennyiség egység Ár % ÁFA Összesen 1 db 800 Ft 25 200 Ft 1.000 Ft 32 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány Az előzetesen felszámított általános forgalmi adó mértéke 200 Ft, ezt az összeget lehet szembe állítani az általunk felszámított adóval (azaz az általunk kifizetettel). A cash flow fizetendő ÁFA sora tartalmazza a bevételi fizetendő ÁFA és az előzetesen felszámított ÁFA különbözetét. Az ÁFA fizetési kötelezettség gyakorisága szerinti időpontban azaz havonta vagy negyedévente szerepelnek benne az összegek. TEHÁT: általam felszámított adó összege: előzetesen felszámított levonhat: ténylegesen APEH-nak utalnom kell: 250 Ft 200 Ft 50 Ft-ot. Ennyi az egész. Ugye

milyen egyszerű?! 33 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány 34 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány EGYÉNI VÁLLALKOZÓKNAK EREDMÉNYLEVEZETÉS 1. Adóalapba beszámító bevételek (árbevétel, kamatbevétel, egyéb értékesítési bevételek) 2. Bevételt növelő tételek (pl tartós adomány kedv nem telj) 3. Bevételt csökkentő tételek (pl kisvállalkozói adókedvezmény) 4. Korrigált bevétel: (1+2-3) 5. Vállalkozói kivét 6. Értékcsökkenések 7. Anyag- áruköltség 8. Vállalkozói kölcsön kamata 9. Cégautó adó 10. Tárgyévi egyéb fel nem sorolt költség 11. Összes költség: (5+6+7+8+9+10) 12. Jövedelem: (4-11) 13. Veszteség: (12 negatív egyenlege esetén) 14. Közcélú adomány miatt levonható 15. Vállalkozói adóalap (12-14) 16. Vállalkozói személyi jövedelemadó (15sor 18 %-a) 17. Vállalkozói adókedvezmények (beruházási, térségi) (max=16sor) 18. Adózás

utáni vállalkozói jövedelem (12-16+17) 19. Adózás utáni vállalkozói jövedelmet növelő tételek (pl. pénztartalék csökkenés) 20. Adózás utáni vállalkozói jövedelmet csökkentő tételek (pl. bírság, pénztartalék növekmény) 21. Vállalkozói osztalékalap (18+19-20) 22. – 20 %-os osztalékadó alap * 23. – 35 %-os osztalékadó alap (21-22) 24. 20 %-os osztalékadó (22sor 20 %-a) 25. 35 %-os osztalékadó (23 sor 35 %-a) 26. 11 % egészségügyi hozzájárulás (23 sor 11 %-a) 27. Vállalkozói adók összesen (16-17+24+25+26) 28. Vállalkozói jövedelem az adók megfizetése után (12-27) 29. Éves nettó vállalkozói kivét (1példa) 30. A VÁLLALKOZÁS NETTÓ JÖVEDELME (28+29) • • A bruttó vállalkozói kivét és a jegybanki alapkamat (tárgyévet követő év január 1-I) kétszeresének szorzata. (pl ha éves bruttó vállalkozói kivét = 600000 Ft, jbk=1025 % akkor az osztalékadó alap 20 %-os része =600.000 x 1025 x 2 /100 = 123000

Ft) FIGYELEM! A mindenkori adókulcsokról és adókedvezményekről kérj tájékoztatást az APEH-nél vagy tanácsadóinknál. A minimál bér 2002 jan 1-én 50000 Ft/hó 35 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány 36 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány 37 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány AJÁNLOTT IRODALOM Pintér Zsolt: Hogyan csináljunk karriert? – HVG Kiadó Rt., Budapest, 2001, 540 oldal Szőnyi, Andrev J. – Steinhoff, Dan S: Kisvállalkozások menedzselésének alapjai - Park Kiadó Kosztolány, André: Egy spekuláns bölcsessége – Beszélgetés Johannes Gross-szal - Perfekt Kiadó, Budapest, 1999, 162 oldal Hess, Karl: Vállalkozásról gyerekeknek és szülőknek – Bagolyvár Kiadó, 1996, 158 oldal Braun, W. Stephen: 13 végzetes hiba, amit a menedzserek elkövetnek – Bagolyvár Kiadó, 1996 Greensted, Richard: Hogyan indítsunk saját

vállalkozást – Bagolyvár Kiadó, 1996 Gerber, Michael E.: A vállalkozás mítosza (Miért sikertelen a legtöbb induló vállalkozás, és mit kell tennünk saját üzletünk érdekében?) – Bagolyvár Kiadó, 1995, 2000, 208 oldal Oakwoud, Alexander: Az eredményes megbeszélés ABC-je 7 leckében – Bagolyvár Kiadó, 2000, 100 oldal Moss, Geoffrey: Az eredményes kommunikáció kézikönyve – Bagolyvár Kiadó, 1999 Gillen, Terry: A meggyőzés mesterfogásai – 20 módszer a vezetői hatékonyság növelésére – Bagolyvár Kiadó, 2000 Groove, Andrew S.: Csak a paranoidok maradnak fenn – Bagolyvár Kiadó, 1998 Oakwoud, Alexander: Te és mások – Hogyan működjünk együtt eredményesen? (Fiatalok sikeriskolája sorozat) – Bagolyvár Kiadó Oakwoud, Alexander: Okos szokások – Mit jelent érettnek lenni? (Fiatalok sikeriskolája sorozat) – Bagolyvár Kiadó Oakwoud, Alexander: Nagy célok – Mi a siker, mi a boldogság? (Fiatalok sikeriskolája sorozat)

– Bagolyvár Kiadó 38 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány Ries, Al – Trout, Jack: Pozícionálás – Bagolyvár Kiadó, 1997 Kirschner, Joseph: A manipuláció művészete – Bagolyvár Könyvkiadó, Budapest, 1994 Iosaki, Robert T.: A gazdag papa szegény papa – Bagolyvár Kiadó, 1998 Blanchard – Johnson: Az egyperces menedzser – Park Kiadó Bettger: Avagy a felemelkedés iskolája – MBA Investment Kiadó, Budapest, 1999 Szerb László: Kisvállalati gazdaságtan és vállalkozástan – Pécsi Tudományegyetem kiadványa, Pécs, 2000 Ridderstrale, Jonnes – Nordström, Kiell A.: Funky-business – a tehetség táncoltatja a tőkét – Közgazdasági és Jogi könyvkiadó, Budapest, 2001 Szirmai Péter: 10 lecke az üzleti tervezésről – MVA-Conex Kiadó, Budapest, 1994 Szirmai Péter – Szomor Tamás: Üzleti terv, üzleti tervezés – Nemzeti tankönyvkiadó, 1999 Carnegie, Dale: Sikerkalauz 1-3 – Gladiátor Kiadó,

Budapest, 1996 Carnegie, Dale: A hatásos beszéd módszerei – HVG Rt., 1990 McKay, Harvey: Cápák közt sértetlen – avagy a kapitalizmus iskolája – Park Kiadó, 1991 Bradkanis – Aronson: A rábeszélőgép – Ab ovo Kiadó, 1992 Sheefsky, Lloyd E.: Rúgd ki a főnököt és valósítsd meg álmaidat! – Panem McGrohil, Budapest, 1995 Moran, Paul: Kezdés előtt, amit egy vállalkozónak tudnia kell – Figyelő Rt., Budapest, 1992 Vállalkozói kalauz – Hálózat a demokráciáért program – PRIMOM Vállalkozásélénkítő Alapítvány Vállalkozói Központ, Nyíregyháza 39 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány Marosán György: Stratégiai menedzsment – Calibra Kiadó, 1996 Fülöp Gyula: Kisvállalati gazdálkodás – AULA Kiadó, 1994 Bauer András – Berács József: Marketing – AULA Kiadó Dr. Varga Sándor, Dr Bedő Gyula, Dr Lőrinczi Gyula: Vállalkozások gazdaságtana – Perfekt, 1997 Gyakorlati tudnivalók az

Európai Unióról kis- és középvállalkozóknak – Gazdasági és Közlekedési Minisztérium, 2002 Vecsenyi János: Vállalkozási szervezetek és stratégiák – AULA, 1999 Vecsenyi János: Vállalkozás – az ötlettől az újrakezdésig – AULA, 2003 40 Útmutató az üzleti terv elkészítéséhez Életpálya Alapítvány